СРОК ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ НДФЛ и его отражение в Разделе 1 отчёта 6-НДФЛ
Чтобы понять откуда растут ноги у срока перечисления НДФЛ и как попадают строки в Раздел 1 отчета 6-НДФЛ, обратимся к законодательству:
🔺Про сам срок перечисления нам говорит п. 6 ст. 226 НК:
6. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.
При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.
❗️То есть варианта всего 2:
✅следующий день
✅последний день месяца, если это отпуска или больничные
🔺Про отражение в Разделе 1: Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@
3.1. В Разделе 1 указываются сроки перечисления налога и суммы удержанного налога за последние три месяца отчетного периода.
…
В поле 021 - дата, не позднее которой должна быть перечислена удержанная сумма налога.
…
❗️То есть видим, что дата фактического перечисления НДФЛ не имеет значения для заполнения 6-НДФЛ
Для попадания в Раздел 1 нам важно:
✅налог был УДЕРЖАН в последние 3 месяца
✅в отчете отражаем СРОК ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ по удержанному НДФЛ
❓КАК ОПРЕДЕЛЯЕТСЯ ЭТА ДАТА В ЗУП?
При проведении ведомостей на выплату, если документами-основаниями для выплаты являются Отпуск или Больничный лист – Срок перечисления автоматически становится последний день месяца от ДАТЫ ВЕДОМОСТИ, если эта дата попадает на выходной, то ближайший следующий рабочий день. Во всех других случаях – следующий рабочий день.
При этом в раздел 1 попадёт НДФЛ по всем Ведомостям, дата которых попадает в последние 3 месяца
❗️Для доходов, по которым не регистрируются выплаты (Начисление прочих доходов, Выплата бывшим сотрудникам, Дивиденды) срок перечисления – следующий рабочий день от Даты выплаты, указанной в документе
Сама дата выплаты станет определяющей для попадания в раздел 1
Чтобы понять откуда растут ноги у срока перечисления НДФЛ и как попадают строки в Раздел 1 отчета 6-НДФЛ, обратимся к законодательству:
🔺Про сам срок перечисления нам говорит п. 6 ст. 226 НК:
6. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.
При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.
❗️То есть варианта всего 2:
✅следующий день
✅последний день месяца, если это отпуска или больничные
🔺Про отражение в Разделе 1: Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@
3.1. В Разделе 1 указываются сроки перечисления налога и суммы удержанного налога за последние три месяца отчетного периода.
…
В поле 021 - дата, не позднее которой должна быть перечислена удержанная сумма налога.
…
❗️То есть видим, что дата фактического перечисления НДФЛ не имеет значения для заполнения 6-НДФЛ
Для попадания в Раздел 1 нам важно:
✅налог был УДЕРЖАН в последние 3 месяца
✅в отчете отражаем СРОК ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ по удержанному НДФЛ
❓КАК ОПРЕДЕЛЯЕТСЯ ЭТА ДАТА В ЗУП?
При проведении ведомостей на выплату, если документами-основаниями для выплаты являются Отпуск или Больничный лист – Срок перечисления автоматически становится последний день месяца от ДАТЫ ВЕДОМОСТИ, если эта дата попадает на выходной, то ближайший следующий рабочий день. Во всех других случаях – следующий рабочий день.
При этом в раздел 1 попадёт НДФЛ по всем Ведомостям, дата которых попадает в последние 3 месяца
❗️Для доходов, по которым не регистрируются выплаты (Начисление прочих доходов, Выплата бывшим сотрудникам, Дивиденды) срок перечисления – следующий рабочий день от Даты выплаты, указанной в документе
Сама дата выплаты станет определяющей для попадания в раздел 1