Отражение зарплаты декабря 2022 в отчете 6-НДФЛ



В этот раз у нас целых 3 варианта, как может отразится зарплата за декабрь 2022 в 6-НДФЛ



1. Зарплату за декабрь заплатили в Декабре (считаю их счастливчиками)

2. Зарплату за декабрь заплатили в Январе 2023, НДФЛ с “аванса” декабря не удерживали

3. Зарплату за декабрь заплатили в Январе 2023, при выплате “аванса” за декабрь рассчитали и отразили, как удержанный НДФЛ с него



Рассмотрим, как эти варианты будут в отчетах 6-НДФЛ и приложении 1



1.Выплатили в декабре:

И доход и НДФЛ попадает в отчет за 2022 год



Раздел 1: Сумма НДФЛ с зарплаты декабря и дата следующий рабочий день после выплаты ЗП. Если платили 29.12.2022 - 30.12.2022, если 30.12.2022 - 09.01.2023

Если в выплачивали в декабре больничные или отпускные, то независимо в какой день декабря платили - срок уплаты НДФЛ по ним 09.01.2023



Раздел 2:

110 - включает ЗП декабря

НДФЛ с зарплаты декабря попадет в строки 140 и 160



Приложение 1 (справки по сотрудникам)

Зарплата декабря полностью в декабре 2022



2. Выплатили в Январе 2023, НДФЛ с аванса не фиксировали, как удержанный



Весь доход отразится уже в отчете за первый квартал 2023 года



Раздел 1: НДФЛ со всей зраплаты декабря включается в строку по первому сроку перечисления, независимо от видов выплаты, по больничным и отпускам в том числе



Раздел 2:

110 - включает ЗП декабря полностью

НДФЛ с зарплаты декабря попадет в строки 140 и 160



В отчете по итогам 2023 года:

Приложение 1 (справки по сотрудникам)

Зарплата декабря полностью в январе 2023



3. Выплатили в Январе 2023, НДФЛ с аванса зафиксировали, как удержанный



В отчете за год 2022:



Раздел 1: НДФЛ с “аванса “ и дата следующий рабочий день после выплаты “аванса”



Раздел 2:

110 - включает “аванс”декабря



НДФЛ с “аванса” декабря попадет в строки 140 и 160



Приложение 1 (справки по сотрудникам)

“Аванс” декабря в декабре 2022



В отчете за первый квартал 2023 года:



Раздел 1: НДФЛ с оставшейся части ЗП декабря без “аванса” попадает в строку по первому сроку перечисления



Раздел 2:

110 - включает оставшуюся часть декабря, выплаченную в январе, без "аванса"



НДФЛ с оставшейся части декабря попадет в строки 140 и 160



В отчете по итогам 2023 года:

Приложение 1 (справки по сотрудникам)

Оставшаяся часть декабря в январе 2023



#СуперЗупер_НДФЛ