🙋♀️Долгожданный пример перехода на ФСБУ 25 в 1С: Бухгалтерии при учете ОС на балансе лизингополучателя
👩💻На этот раз условия примера будут такими:
🔸 общая сумма платежей по договору лизинга, включая выкупную стоимость - 3 610 000 руб. (в т.ч. НДС 20% – 601 666,67 руб.)
🔸выкупная стоимость - 10 000 руб. (в т.ч. НДС 20% - 1 666,67 руб.)
🔸ежемесячный платеж - 100 000 руб. (в т.ч. НДС 20% - 16 666,67 руб.), авансовый платеж - 1 200 000 рублей с НДС
🔸срок действия договора лизинга – 24 мес (10.10.2021 - 10.10.2023)
🔸СПИ для начисления амортизации - 60 месяцев
🔸 сумма расходов лизингодателя на приобретение предмета лизинга - 2 100 000 руб (сумма без НДС)
🔸 лизингополучатель - малое предприятие, имеющее право на ведение упрощенного учета и отчетность
Первоначальный документ "Поступление в лизинг" есть на скрине под постом 👇👇👇
Итак, если организация приняла решение не использовать право на перспективный переход (п. 52 ФСБУ 25), то она должна признать в учете ППА (право пользования активом) и АО (арендные обязательства).
Но так как организация имеет право на применение упрощенных способов ведения учета, то при признании АО может просто посчитать сумму будущих арендных платежей, не применяя дисконтирование.
ППА = справедливая стоимость предмета лизинга
📚В одном из прошлых постов мы уже писали, что для её определения можно руководствоваться п. 1 Рекомендация Р-133/2021-ОК Лизинг "Справедливая стоимость предмета лизинга".
В нашем случае будем считать, что ППА = сумма расходов лизингодателя, то есть 2 100 000 руб. без НДС
Предмет лизинга по условиям договора числится на балансе лизингополучателя.
Что это значит?
Автомобиль был принят к бухгалтерскому учету как основное средство с первоначальной стоимостью, равной общей сумме задолженности по договору лизинга без учета НДС (выкупная стоимость тоже была включена в эту сумму).
То есть до перехода на ФСБУ 25/2018 предмет лизинга учитывался как основное средство, а после перехода будет учитываться как ППА. При этом ППА также отражается на счете 01.03, нужно только скорректировать сумму.
Пока все понятно? Идем дальше...
АО - сумма оставшихся платежей по договору
До окончания срока действия договора остался 22 платежа + выкупная цена
22 * 100 000 + 10 000 = 2 210 000(в т.ч. НДС 20% - 368 333,33)
Для того, чтобы внести эти данные в 1С: Бухгалтерию, нужно перейти на вкладку "ОС и НМА" и создать документ "Поступление в лизинг".
Дата документа - 31.12.2021, после выбора такой даты автоматически устанавливается флажок "Переход на ФСБУ 25 "Бухгалтерский учет аренды".
Заполняем шапку документа так, как показано на скрине ниже👇👇👇
В табличную часть добавляем предмет лизинга, указываем сумму рассчитанного арендного обязательства.
В колонке "Справедливая стоимость" - сумма расходов лизингодателя без НДС - 2 100 000 руб.
Документ не формирует проводок по счетам бухгалтерского учета, все проводки формируются при выполнении операции "Переход на ФСБУ 25" при закрытии декабря.
Их вы также сможете увидеть на скрине ниже.
❗️В ИТОГЕ: единственное, что в этом примере делает программа при переходе на ФСБУ 25 - это корректирует стоимость предмета лизинга на счете 01.03, а также пересчитывает сумму начисленной амортизации, исходя из новой стоимости.
Справедливая стоимость оказалась меньше общей суммы платежей по договору лизинга, поэтому сформирована проводка в дебет счета 84.01, уменьшающая чистую прибыль.
На счете 01.03 теперь отражается ППА по указанной нами справедливой стоимости.
НО если бы организация не имела права на упрощенный учет и отчетность, то должна была бы рассчитать приведенную стоимость арендных обязательств, в этом случае проводок при переходе было бы больше.
Кстати, сейчас на ИТС открыт в бесплатный доступ раздел "Учет лизинга по ФСБУ 25/2018", где рассмотрены в том числе примеры с дисконтированием.
Ссылка в комментариях к посту.
🙋♀️Дайте, пожалуйста, обратную связь.
Стала после наших постов понятнее ситуация с переходом на ФСБУ 25 для малых предприятий?
Это очень важно для нас💐😊
👩💻На этот раз условия примера будут такими:
🔸 общая сумма платежей по договору лизинга, включая выкупную стоимость - 3 610 000 руб. (в т.ч. НДС 20% – 601 666,67 руб.)
🔸выкупная стоимость - 10 000 руб. (в т.ч. НДС 20% - 1 666,67 руб.)
🔸ежемесячный платеж - 100 000 руб. (в т.ч. НДС 20% - 16 666,67 руб.), авансовый платеж - 1 200 000 рублей с НДС
🔸срок действия договора лизинга – 24 мес (10.10.2021 - 10.10.2023)
🔸СПИ для начисления амортизации - 60 месяцев
🔸 сумма расходов лизингодателя на приобретение предмета лизинга - 2 100 000 руб (сумма без НДС)
🔸 лизингополучатель - малое предприятие, имеющее право на ведение упрощенного учета и отчетность
Первоначальный документ "Поступление в лизинг" есть на скрине под постом 👇👇👇
Итак, если организация приняла решение не использовать право на перспективный переход (п. 52 ФСБУ 25), то она должна признать в учете ППА (право пользования активом) и АО (арендные обязательства).
Но так как организация имеет право на применение упрощенных способов ведения учета, то при признании АО может просто посчитать сумму будущих арендных платежей, не применяя дисконтирование.
ППА = справедливая стоимость предмета лизинга
📚В одном из прошлых постов мы уже писали, что для её определения можно руководствоваться п. 1 Рекомендация Р-133/2021-ОК Лизинг "Справедливая стоимость предмета лизинга".
В нашем случае будем считать, что ППА = сумма расходов лизингодателя, то есть 2 100 000 руб. без НДС
Предмет лизинга по условиям договора числится на балансе лизингополучателя.
Что это значит?
Автомобиль был принят к бухгалтерскому учету как основное средство с первоначальной стоимостью, равной общей сумме задолженности по договору лизинга без учета НДС (выкупная стоимость тоже была включена в эту сумму).
То есть до перехода на ФСБУ 25/2018 предмет лизинга учитывался как основное средство, а после перехода будет учитываться как ППА. При этом ППА также отражается на счете 01.03, нужно только скорректировать сумму.
Пока все понятно? Идем дальше...
АО - сумма оставшихся платежей по договору
До окончания срока действия договора остался 22 платежа + выкупная цена
22 * 100 000 + 10 000 = 2 210 000(в т.ч. НДС 20% - 368 333,33)
Для того, чтобы внести эти данные в 1С: Бухгалтерию, нужно перейти на вкладку "ОС и НМА" и создать документ "Поступление в лизинг".
Дата документа - 31.12.2021, после выбора такой даты автоматически устанавливается флажок "Переход на ФСБУ 25 "Бухгалтерский учет аренды".
Заполняем шапку документа так, как показано на скрине ниже👇👇👇
В табличную часть добавляем предмет лизинга, указываем сумму рассчитанного арендного обязательства.
В колонке "Справедливая стоимость" - сумма расходов лизингодателя без НДС - 2 100 000 руб.
Документ не формирует проводок по счетам бухгалтерского учета, все проводки формируются при выполнении операции "Переход на ФСБУ 25" при закрытии декабря.
Их вы также сможете увидеть на скрине ниже.
❗️В ИТОГЕ: единственное, что в этом примере делает программа при переходе на ФСБУ 25 - это корректирует стоимость предмета лизинга на счете 01.03, а также пересчитывает сумму начисленной амортизации, исходя из новой стоимости.
Справедливая стоимость оказалась меньше общей суммы платежей по договору лизинга, поэтому сформирована проводка в дебет счета 84.01, уменьшающая чистую прибыль.
На счете 01.03 теперь отражается ППА по указанной нами справедливой стоимости.
НО если бы организация не имела права на упрощенный учет и отчетность, то должна была бы рассчитать приведенную стоимость арендных обязательств, в этом случае проводок при переходе было бы больше.
Кстати, сейчас на ИТС открыт в бесплатный доступ раздел "Учет лизинга по ФСБУ 25/2018", где рассмотрены в том числе примеры с дисконтированием.
Ссылка в комментариях к посту.
🙋♀️Дайте, пожалуйста, обратную связь.
Стала после наших постов понятнее ситуация с переходом на ФСБУ 25 для малых предприятий?
Это очень важно для нас💐😊