🙋♀️Продолжаем рассматривать пример перехода на ФСБУ 25 в 1С: Бухгалтерии
👩💻Более подробные условия примера:
🔸️ общая сумма платежей по договору лизинга, включая выкупную стоимость - 3 430 148,64 руб. (в т.ч. НДС 20% – 571 691,48 руб.)
🔸️выкупная стоимость - 3210 руб. (в т.ч. НДС 20% - 535 руб.)
🔸️ежемесячный платеж - 77 251,61 (в т.ч. НДС 20% - 12 875,27 руб.)
🔸️срок действия договора лизинга – 24 мес (28.03.2021 - 28.02.2023)
🔸️согласно условий договора до 2022 года учет имущества вел лизингодатель;
🔸️ право собственности переходит к лизингополучателю по окончании срока действия договора;
🔸️ сумма расходов лизингодателя на приобретение предмета лизинга - 2 700 000 руб. (в т.ч. НДС 20% - 450 000 руб.)
🔸️ лизингополучатель - малое предприятие, имеющее право на ведение упрощенного учета и отчетность
Итак, если организация приняла решение не использовать право на перспективный переход (п. 52 ФСБУ 25), то она должна признать в учете ППА (право пользования активом) и АО (арендные обязательства).
Но так как организация имеет право на применение упрощенных способов ведения учета, то при признании АО может просто посчитать сумму будущих арендных платежей, не применяя дисконтирование.
ППА = справедливая стоимость предмета лизинга
📚В одном из прошлых постов мы уже писали, что для её определения можно руководствоваться п. 1 Рекомендация Р-133/2021-ОК Лизинг "Справедливая стоимость предмета лизинга".
В нашем случае ППА = сумма расходов лизингодателя, то есть 2 250 000 руб. без НДС
АО - сумма оставшихся платежей по договору
До окончания срока действия договора осталось 14 платежей + выкупная цена
14 * 77 251,61 + 3 210 = 1 084 732,54 (в т.ч. НДС 20% - 180 788,76)
Или без НДС - 903 943,78 руб.
Для того, чтобы внести эти данные в 1С: Бухгалтерию, нужно перейти на вкладку "ОС и НМА" и создать документ "Поступление в лизинг".
Дата документа - 31.12.2021, после выбора такой даты автоматически устанавливается флажок "Переход на ФСБУ 25 "Бухгалтерский учет аренды".
Заполняем шапку документа так, как показано на скрине ниже👇👇👇
В табличную часть добавляем предмет лизинга.
В колонке "Сумма остатка" указываем сумму АО без НДС - 903 943,78 руб., ставка НДС - 20% и проверяем корректность расчета суммы в колонке "Всего" - 1 084 732,54 руб.
В колонке "Справедливая стоимость" - сумма расходов лизингодателя без НДС - 2 250 000 руб.
В колонке "Срок использования" нужно указать оставшийся срок использования на момент перехода. Допустим, мы устанавливали для автомобиля СПИ 60 месяцев, осталось 51.
Документ не формирует проводок по счетам бухгалтерского учета, все проводки формируются при выполнении операции "Переход на ФСБУ 25" при закрытии декабря.
Их вы также сможете увидеть на скрине ниже:
🔸️ признано арендное обязательство
🔸️ выделен НДС
🔸️ стоимость ППА на счете 01.03 доведена до справедливой за счет чистой прибыли
После признания ППА предмет лизинга нужно списать с забалансового счета 001 операцией введенной вручную.
👩💻Более подробные условия примера:
🔸️ общая сумма платежей по договору лизинга, включая выкупную стоимость - 3 430 148,64 руб. (в т.ч. НДС 20% – 571 691,48 руб.)
🔸️выкупная стоимость - 3210 руб. (в т.ч. НДС 20% - 535 руб.)
🔸️ежемесячный платеж - 77 251,61 (в т.ч. НДС 20% - 12 875,27 руб.)
🔸️срок действия договора лизинга – 24 мес (28.03.2021 - 28.02.2023)
🔸️согласно условий договора до 2022 года учет имущества вел лизингодатель;
🔸️ право собственности переходит к лизингополучателю по окончании срока действия договора;
🔸️ сумма расходов лизингодателя на приобретение предмета лизинга - 2 700 000 руб. (в т.ч. НДС 20% - 450 000 руб.)
🔸️ лизингополучатель - малое предприятие, имеющее право на ведение упрощенного учета и отчетность
Итак, если организация приняла решение не использовать право на перспективный переход (п. 52 ФСБУ 25), то она должна признать в учете ППА (право пользования активом) и АО (арендные обязательства).
Но так как организация имеет право на применение упрощенных способов ведения учета, то при признании АО может просто посчитать сумму будущих арендных платежей, не применяя дисконтирование.
ППА = справедливая стоимость предмета лизинга
📚В одном из прошлых постов мы уже писали, что для её определения можно руководствоваться п. 1 Рекомендация Р-133/2021-ОК Лизинг "Справедливая стоимость предмета лизинга".
В нашем случае ППА = сумма расходов лизингодателя, то есть 2 250 000 руб. без НДС
АО - сумма оставшихся платежей по договору
До окончания срока действия договора осталось 14 платежей + выкупная цена
14 * 77 251,61 + 3 210 = 1 084 732,54 (в т.ч. НДС 20% - 180 788,76)
Или без НДС - 903 943,78 руб.
Для того, чтобы внести эти данные в 1С: Бухгалтерию, нужно перейти на вкладку "ОС и НМА" и создать документ "Поступление в лизинг".
Дата документа - 31.12.2021, после выбора такой даты автоматически устанавливается флажок "Переход на ФСБУ 25 "Бухгалтерский учет аренды".
Заполняем шапку документа так, как показано на скрине ниже👇👇👇
В табличную часть добавляем предмет лизинга.
В колонке "Сумма остатка" указываем сумму АО без НДС - 903 943,78 руб., ставка НДС - 20% и проверяем корректность расчета суммы в колонке "Всего" - 1 084 732,54 руб.
В колонке "Справедливая стоимость" - сумма расходов лизингодателя без НДС - 2 250 000 руб.
В колонке "Срок использования" нужно указать оставшийся срок использования на момент перехода. Допустим, мы устанавливали для автомобиля СПИ 60 месяцев, осталось 51.
Документ не формирует проводок по счетам бухгалтерского учета, все проводки формируются при выполнении операции "Переход на ФСБУ 25" при закрытии декабря.
Их вы также сможете увидеть на скрине ниже:
🔸️ признано арендное обязательство
🔸️ выделен НДС
🔸️ стоимость ППА на счете 01.03 доведена до справедливой за счет чистой прибыли
После признания ППА предмет лизинга нужно списать с забалансового счета 001 операцией введенной вручную.