🤷♀️Какие вопросы часто возникают после того, как отчетность сдана?
Правильно!
"Как отразить опоздавшую первичку?"🤦♀️
🙋♀️Разберем сегодня один из таких популярных вопросов.
❔❔❔Вопрос:
Добрый день!
Как правильно проводить опоздавшие УПД и акты выполненных работ?
Поступили акты выполненных работ от 1 октября 2021 года и от 31 января 2022 года. Могу ли я их провести в учете, например, 11 мая 2022 года?
Организация на ОСНО, малое предприятие.
Заранее благодарю за ответ!
❕❕❕Ответ
Добрый день!
Если обратиться к налоговому законодательству, то для целей расчета НДС вычет по приобретенным товарам, работам, услугам мы можем заявить в книге покупок в течение трех лет с даты поступления, поэтому документы можно смело отражать в декларации за текущий период.
В 1С: Бухгалтерии в документе "Поступление (акт, накладная)" в шапке есть две группы полей:
1) "Накладная №" и "от" - в данные поля вносим дату и номер входящих документов (например, 01.10.2021) как в накладной от поставщика.
2) "Номер" и "от"- дату в этой группе полей ставим ту, когда хотим отразить документ в своем учете (текущую дату - 11.05.22 и т.д.), номер присваивается автоматически.
Что касается налога на прибыль, то здесь порядок действий будет зависеть от того, прибыль или убыток были получены в периоде совершения ошибки.
Если в периоде совершения ошибки был получен убыток, то в случае поступления опоздавшей первички по услугам необходимо пересчитать налоговую базу за тот период, в котором была совершена ошибка, и подать уточненную декларацию.
Но такой порядок действий приведет к увеличению убытка и требованию предоставить пояснения со стороны ФНС.
Так как ошибка не привела к занижению налога, организация имеет право эту уточненную декларацию не подавать, чтобы не привлекать лишнее внимание. Но и принять расходы для налога на прибыль в текущем периоде при таком раскладе нельзя. Получается, что расходы можно вообще не принимать к налоговому учету. Здесь решение остается за вами, можете ли вы себе позволить потерять эту сумму или будете подавать уточнёнку на увеличение убытка.
Если же в периоде совершения ошибки была получена прибыль, то смотрим текущий период.
Если в текущем убыток – подаем уточненку, если в текущем периоде получена прибыль, то можно эти затраты признать текущим периодом.
При этом расходы для целей бухгалтерского учета нужно отнести не на 26/20/44 счета, а на счет 91.02 (п. 14 ПБУ 22/2010 "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности")
Правильно!
"Как отразить опоздавшую первичку?"🤦♀️
🙋♀️Разберем сегодня один из таких популярных вопросов.
❔❔❔Вопрос:
Добрый день!
Как правильно проводить опоздавшие УПД и акты выполненных работ?
Поступили акты выполненных работ от 1 октября 2021 года и от 31 января 2022 года. Могу ли я их провести в учете, например, 11 мая 2022 года?
Организация на ОСНО, малое предприятие.
Заранее благодарю за ответ!
❕❕❕Ответ
Добрый день!
Если обратиться к налоговому законодательству, то для целей расчета НДС вычет по приобретенным товарам, работам, услугам мы можем заявить в книге покупок в течение трех лет с даты поступления, поэтому документы можно смело отражать в декларации за текущий период.
В 1С: Бухгалтерии в документе "Поступление (акт, накладная)" в шапке есть две группы полей:
1) "Накладная №" и "от" - в данные поля вносим дату и номер входящих документов (например, 01.10.2021) как в накладной от поставщика.
2) "Номер" и "от"- дату в этой группе полей ставим ту, когда хотим отразить документ в своем учете (текущую дату - 11.05.22 и т.д.), номер присваивается автоматически.
Что касается налога на прибыль, то здесь порядок действий будет зависеть от того, прибыль или убыток были получены в периоде совершения ошибки.
Если в периоде совершения ошибки был получен убыток, то в случае поступления опоздавшей первички по услугам необходимо пересчитать налоговую базу за тот период, в котором была совершена ошибка, и подать уточненную декларацию.
Но такой порядок действий приведет к увеличению убытка и требованию предоставить пояснения со стороны ФНС.
Так как ошибка не привела к занижению налога, организация имеет право эту уточненную декларацию не подавать, чтобы не привлекать лишнее внимание. Но и принять расходы для налога на прибыль в текущем периоде при таком раскладе нельзя. Получается, что расходы можно вообще не принимать к налоговому учету. Здесь решение остается за вами, можете ли вы себе позволить потерять эту сумму или будете подавать уточнёнку на увеличение убытка.
Если же в периоде совершения ошибки была получена прибыль, то смотрим текущий период.
Если в текущем убыток – подаем уточненку, если в текущем периоде получена прибыль, то можно эти затраты признать текущим периодом.
При этом расходы для целей бухгалтерского учета нужно отнести не на 26/20/44 счета, а на счет 91.02 (п. 14 ПБУ 22/2010 "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности")