🙋♀️Сегодня мы хотим немного рассказать о проверке декларации по НДС.
Конечно, это сложный и многогранный процесс, который во многом зависит от специфики деятельности организации и состава производимых операций. Но есть некоторые базовые приемы, без знания которых не получится понять логику заполнения и проверки данного отчета.
Сейчас речь пойдет об одном из таких приемов, а именно о сверке декларации по НДС с информацией по счету 68.02.
👩💻Перед заполнением декларации необходимо выполнить все регламентные операции по НДС (вы же скачали наш чек-лист в телеграм-канале?).
Затем заполняем декларацию по НДС и формируем отчет «Анализ счета» по 68.02 (на вкладке «Группировка по кор. счетам» обязательно нужно установить галочку «По субсчетам кор. счетов»).
В колонке «Кредит» данного отчета отражаются суммы исчисленного НДС, а в колонке «Дебет» - суммы НДС, предъявленного к вычету и перечисленного в бюджет.
Сначала сверяем колонку «Кредит» из анализа счета.
В строке 010 Раздела 3 декларации по НДС отражаются суммы налоговой базы и налога, исчисленного при реализации товаров, работ, услуг по ставке 20%.
Если организация осуществляла реализацию только по данной ставке, то
строка 010 = оборот счета 68.02 со счетом 90.03 + оборот счета 68.02 со счетом 91.02
(счет 91.02 появляется при наличии реализации материалов, ОС, безвозмездной передачи)
Строка 070 = оборот счета 68.02 со счетом 76.АВ
Строка 090 = оборот счета 68.02 со счетом 76.ВА
Колонка «Дебет» из анализа счета:
Строка 120 = оборот счета 68.02 со счетом 19 + НДС с возвращенных авансов покупателей
Строка 170 = оборот счета 68.02 со счетом 76.АВ - НДС с возвращенных авансов от покупателей
Если в налоговом периоде были возвраты авансов покупателям, то суммы таких возвратов будут отражаться по строке 120 раздела 3 декларации по НДС, т.е. вместе с НДС по приобретенным ценностям.
🔥Напоминаем, что уже вышел в продажу текстовый конспект нашего курса "НДС: от понятия до декларации"!
Это значит, что все содержание курса можно будет приобрести в текстовом формате по цене почти в 4(!) раза ниже, чем видео!
Но как отдельный товар мы продаём конспекты всего несколько дней. Не упустите выгодную возможность!
Подробная информация и заказ https://cutt.ly/PF01vyd
Конечно, это сложный и многогранный процесс, который во многом зависит от специфики деятельности организации и состава производимых операций. Но есть некоторые базовые приемы, без знания которых не получится понять логику заполнения и проверки данного отчета.
Сейчас речь пойдет об одном из таких приемов, а именно о сверке декларации по НДС с информацией по счету 68.02.
👩💻Перед заполнением декларации необходимо выполнить все регламентные операции по НДС (вы же скачали наш чек-лист в телеграм-канале?).
Затем заполняем декларацию по НДС и формируем отчет «Анализ счета» по 68.02 (на вкладке «Группировка по кор. счетам» обязательно нужно установить галочку «По субсчетам кор. счетов»).
В колонке «Кредит» данного отчета отражаются суммы исчисленного НДС, а в колонке «Дебет» - суммы НДС, предъявленного к вычету и перечисленного в бюджет.
Сначала сверяем колонку «Кредит» из анализа счета.
В строке 010 Раздела 3 декларации по НДС отражаются суммы налоговой базы и налога, исчисленного при реализации товаров, работ, услуг по ставке 20%.
Если организация осуществляла реализацию только по данной ставке, то
строка 010 = оборот счета 68.02 со счетом 90.03 + оборот счета 68.02 со счетом 91.02
(счет 91.02 появляется при наличии реализации материалов, ОС, безвозмездной передачи)
Строка 070 = оборот счета 68.02 со счетом 76.АВ
Строка 090 = оборот счета 68.02 со счетом 76.ВА
Колонка «Дебет» из анализа счета:
Строка 120 = оборот счета 68.02 со счетом 19 + НДС с возвращенных авансов покупателей
Строка 170 = оборот счета 68.02 со счетом 76.АВ - НДС с возвращенных авансов от покупателей
Если в налоговом периоде были возвраты авансов покупателям, то суммы таких возвратов будут отражаться по строке 120 раздела 3 декларации по НДС, т.е. вместе с НДС по приобретенным ценностям.
🔥Напоминаем, что уже вышел в продажу текстовый конспект нашего курса "НДС: от понятия до декларации"!
Это значит, что все содержание курса можно будет приобрести в текстовом формате по цене почти в 4(!) раза ниже, чем видео!
Но как отдельный товар мы продаём конспекты всего несколько дней. Не упустите выгодную возможность!
Подробная информация и заказ https://cutt.ly/PF01vyd