Достаточно часто нам задают вопросы по поводу 43 счета. И самый популярный из них: "Почему не совпадают суммы по бухгалтерскому и налоговому учету?"
Действительно, часто себестоимость готовой продукции в БУ и НУ отличается. И далеко не всегда это говорит об ошибке.
Рассмотрим две самые популярные причины такой ситуации.
1️⃣ Есть расходы, которые по-разному принимаются к налоговому и бухгалтерскому учету.
Например,
- какие-то расходы нельзя включить в базу для расчета налога на прибыль, но они отнесены на 20, 23 или 25 счета в бухгалтерском учете (в БУ эти расходы есть и включаются в себестоимость готовой продукции, а в НУ - их нет)
- разная стоимость или срок полезного использования ОС для БУ и НУ, а значит - разные суммы амортизации. Например, в БУ может быть определена ликвидационная стоимость, которая влияет на расчет амортизации.
- есть оборудование или транспорт, приобретенные в лизинг с учетом затрат на лизинговые платежи и амортизацию на счетах 20, 23, 25
Для того, чтобы обнаружить такие ситуации, начните с формирования отчета "Анализ счета" по счету 43 с детализацией по БУ и НУ. Посмотрите, с какого счета пришли разные суммы, и дальше анализируйте с помощью этого же отчета или ОСВ следующий счет с разницами. Возможна ситуация, когда на 43 счет пришли разные суммы со счета 20, а на него они поступили со счета 25 - раскручивайте всю цепочку и разбирайтесь в причинах разниц.
2️⃣ Счета по-разному закрываются в бухгалтерском и налоговом учете
Например, на 20, 23 или 25 счетах отражаются расходы, которые не являются прямыми для целей налогового учета. Тогда при закрытии месяца они будут относиться в НУ сразу же на счет 90, минуя счет 43, что приведет к разницам в себестоимости.
Достаточно часто такая ситуация является ошибкой (особенно со счетами 20 и 23) и происходит из-за того, что в 1С: Бухгалтерии в разделе "Налоги и отчеты" неверно настроен перечень прямых расходов.
Но иногда такие разницы могут быть вполне обоснованы, главное - чтобы вы четко понимали их причину.
🙋♀️Разобрать какой-то из пунктов более подробно?
Встречались с какими-то другими причинами разниц в себестоимости готовой продукции?
Действительно, часто себестоимость готовой продукции в БУ и НУ отличается. И далеко не всегда это говорит об ошибке.
Рассмотрим две самые популярные причины такой ситуации.
1️⃣ Есть расходы, которые по-разному принимаются к налоговому и бухгалтерскому учету.
Например,
- какие-то расходы нельзя включить в базу для расчета налога на прибыль, но они отнесены на 20, 23 или 25 счета в бухгалтерском учете (в БУ эти расходы есть и включаются в себестоимость готовой продукции, а в НУ - их нет)
- разная стоимость или срок полезного использования ОС для БУ и НУ, а значит - разные суммы амортизации. Например, в БУ может быть определена ликвидационная стоимость, которая влияет на расчет амортизации.
- есть оборудование или транспорт, приобретенные в лизинг с учетом затрат на лизинговые платежи и амортизацию на счетах 20, 23, 25
Для того, чтобы обнаружить такие ситуации, начните с формирования отчета "Анализ счета" по счету 43 с детализацией по БУ и НУ. Посмотрите, с какого счета пришли разные суммы, и дальше анализируйте с помощью этого же отчета или ОСВ следующий счет с разницами. Возможна ситуация, когда на 43 счет пришли разные суммы со счета 20, а на него они поступили со счета 25 - раскручивайте всю цепочку и разбирайтесь в причинах разниц.
2️⃣ Счета по-разному закрываются в бухгалтерском и налоговом учете
Например, на 20, 23 или 25 счетах отражаются расходы, которые не являются прямыми для целей налогового учета. Тогда при закрытии месяца они будут относиться в НУ сразу же на счет 90, минуя счет 43, что приведет к разницам в себестоимости.
Достаточно часто такая ситуация является ошибкой (особенно со счетами 20 и 23) и происходит из-за того, что в 1С: Бухгалтерии в разделе "Налоги и отчеты" неверно настроен перечень прямых расходов.
Но иногда такие разницы могут быть вполне обоснованы, главное - чтобы вы четко понимали их причину.
🙋♀️Разобрать какой-то из пунктов более подробно?
Встречались с какими-то другими причинами разниц в себестоимости готовой продукции?