О чем мы еще не рассказали в части проверки ОСВ?
✅ Кредиты и займы - на счетах 66 и 67 не должно быть отрицательного сальдо, часто оно появляется в том случае, когда на этих счетах отражают не полученные, а выданные кредиты и займы. Будьте внимательны, для учета выданных средств используются счета 58 и 76 (для беспроцентных займов)
✅ Налоги и страховые взносы - для того, чтобы сверить сальдо на счетах 68 и 69 многие бухгалтеры запрашивают акты сверок с ФНС, и это абсолютно верно! Но есть одно важное НО: не забывайте о том, что данные о начисленных налогах и взносах ФНС получит только после того, как вы сдадите квартальные отчеты. Поэтому в течение квартала по данным ФНС будет отражаться переплата, которой на самом деле нет.
Но убедиться в том, что ваши платежи получены, тоже очень полезно!
✅ Подотчетные суммы - 71 счету обязательно нужно уделить внимание. К сожалению, до сих пор некоторые руководители настаивают на переводе денежных средств организации "как бы в подотчет". В результате на этом счете появляется внушительное сальдо в виде незакрытых подотчетных сумм. Такие ситуации все чаще привлекают внимание проверяющих, что грозит признанием таких сумм доходом сотрудника с доначислением НДФЛ и страховых взносов.
Поэтому проверяйте, чтобы все незакрытые авансы на счете 71 были реальными и старайтесь не допускать подобных нарушений (предупреждайте руководителей).
✅ Продажи / Прочие доходы и расходы - счета 90 и 91 должны быть закрыты в конце каждого месяца, при этом сальдо на их субсчетах остается до конца года, когда будет проведена реформация баланса
✅ Прибыли и убытки - сальдо по дебету счета 99 говорит о том, что организация работает с убытком, а по кредиту - с прибылью.
Если применяется ОСН, то проверьте, насколько сильно отличаются суммы прибыли/убытка в бухгалтерском и налоговом учете. Если отличия существенные, обязательно проанализируйте ОСВ в части разниц между БУ и НУ, найдите причины расхождений.
✅ Кредиты и займы - на счетах 66 и 67 не должно быть отрицательного сальдо, часто оно появляется в том случае, когда на этих счетах отражают не полученные, а выданные кредиты и займы. Будьте внимательны, для учета выданных средств используются счета 58 и 76 (для беспроцентных займов)
✅ Налоги и страховые взносы - для того, чтобы сверить сальдо на счетах 68 и 69 многие бухгалтеры запрашивают акты сверок с ФНС, и это абсолютно верно! Но есть одно важное НО: не забывайте о том, что данные о начисленных налогах и взносах ФНС получит только после того, как вы сдадите квартальные отчеты. Поэтому в течение квартала по данным ФНС будет отражаться переплата, которой на самом деле нет.
Но убедиться в том, что ваши платежи получены, тоже очень полезно!
✅ Подотчетные суммы - 71 счету обязательно нужно уделить внимание. К сожалению, до сих пор некоторые руководители настаивают на переводе денежных средств организации "как бы в подотчет". В результате на этом счете появляется внушительное сальдо в виде незакрытых подотчетных сумм. Такие ситуации все чаще привлекают внимание проверяющих, что грозит признанием таких сумм доходом сотрудника с доначислением НДФЛ и страховых взносов.
Поэтому проверяйте, чтобы все незакрытые авансы на счете 71 были реальными и старайтесь не допускать подобных нарушений (предупреждайте руководителей).
✅ Продажи / Прочие доходы и расходы - счета 90 и 91 должны быть закрыты в конце каждого месяца, при этом сальдо на их субсчетах остается до конца года, когда будет проведена реформация баланса
✅ Прибыли и убытки - сальдо по дебету счета 99 говорит о том, что организация работает с убытком, а по кредиту - с прибылью.
Если применяется ОСН, то проверьте, насколько сильно отличаются суммы прибыли/убытка в бухгалтерском и налоговом учете. Если отличия существенные, обязательно проанализируйте ОСВ в части разниц между БУ и НУ, найдите причины расхождений.